Консолідована фінансова звітність

Товариство подає свою консолідовану фінансову звітність в єдиному електронному форматі (iXBRL) відповідно до п.5 статті12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та звітність в Україні".

З метою ідентифікації фінансової звітності відповідно до п. 49-53 МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності", всі фінансові звіти і примітки у фінансовій звітності стосуються групи суб’єктів господарювання та є консолідованими

Рік, що закінчується 31 грудня 2022 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

В статті прибутки (збитки) від вибуття інших непоточних активів відображено збиток від зменшення корисності нематеріальних активів

Фінансові активи

Усі визнані фінансові активи оцінюються у подальшому повністю або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю, у залежності від класифікації фінансових активів.

Класифікація фінансових активів

Боргові інструменти, які відповідають наступним критеріям, надалі оцінюються за амортизованою вартістю (ця категорія є найбільш характерною для Групи):

• фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; та

• договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Боргові інструменти, які відповідають зазначеним нижче умовам, оцінюються у подальшому за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:

• фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків коштів, так і шляхом продажу фінансових активів; та

• договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

За умовчанням усі інші фінансові активи оцінюються у подальшому за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю, у подальшому оцінюються із використанням методу ефективної відсоткової ставки і підлягають зменшенню корисності.

Метод ефективної відсоткової ставки є методом розрахунку амортизованої вартості боргового інструмента та розподілу доходів з відсотків протягом відповідного періоду.

Амортизована вартість фінансового активу є сумою, за якою фінансовий актив оцінюється на момент первісного визнання, за вирахуванням виплат основної суми, плюс накопичена амортизація із використанням методу ефективної відсоткової ставки щодо будь-якої різниці між цією первісною сумою та сумою на момент погашення, скоригованої на будь-який резерв під збитки. Валова балансова вартість фінансового активу є амортизованою вартістю фінансового активу до коригування на будь-який резерв під збитки.

Зменшення корисності фінансових активів

Група визнає резерв на покриття очікуваних кредитних збитків для всіх боргових інструментів, які не утримуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки оцінюються як різниця між усіма грошовими потоками, належними для отримання Групою згідно з договорами, та всіма грошовими потоками, які Група передбачає отримати, дисконтовані за первісною ефективною відсотковою ставкою. Сума очікуваних кредитних збитків оновлюється на кожну звітну дату для відображення змін у кредитному ризику з моменту первісного визнання відповідного фінансового інструмента.

Для дебіторської заборгованості Група застосовує спрощений підхід до розрахунку очікуваних кредитних збитків. Відповідно, Група не відстежує зміни у кредитному ризику, але замість цього визнає резерв під збитки на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів на кожну звітну дату. Група визначила матрицю забезпечення, яка базується на історичному досвіді понесення кредитних збитків, скоригованому із використанням прогнозних факторів, характерних для конкретних дебіторів та економічного середовища.

Для всіх інших фінансових інструментів Група визнає очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів, коли відбулося істотне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. Однак, якщо кредитний ризик від фінансового інструмента не збільшився істотно з моменту первісного визнання, Група оцінює збиток на покриття збитків від цього фінансового інструмента у сумі, яка дорівнює 12-місячним кредитним.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів являють собою очікувані кредитні збитки, що виникають унаслідок усіх можливих подій дефолту протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. І навпаки, 12-місячні очікувані кредитні збитки являють собою частину очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів, які, як очікується, виникнуть у результаті подій дефолту за фінансовим інструментом, що є можливими протягом 12 місяців після звітної дати.

Істотне збільшення кредитного ризику

Під час оцінки того, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом істотного збільшення з моменту первісного визнання, Група порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом на звітну дату із ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом на дату первісного визнання. Під час здійснення такої оцінки Група бере до уваги як кількісну, так і якісну обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, включно з історичним досвідом та прогнозною інформацією, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль.

Незалежно від результату зазначеної вгорі оцінки Група передбачає, що кредитний ризик за фінансовим активом збільшився істотно з моменту первісного визнання, коли виплати за договором прострочені більше ніж на 30 днів, якщо тільки у Групи немає обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, яка вказує на протилежне.

Визначення дефолту

Група визначає, що дефолт настав, коли актив прострочений більше ніж на 90 днів, якщо тільки у Групи немає обґрунтованої та підтверджуваної інформації, що доводить доцільність застосування критерію з більшою тривалістю прострочення.

Фінансовий актив вважається таким, що зазнав зменшення корисності у результаті дії кредитного ризику, коли відбулися одна або більше подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Докази зменшення корисності у результаті дії кредитного ризику включають наявні дані про такі події:

(a) значні фінансові труднощі емітента або позичальника;

(б) порушення умов договору, на кшталт дефолту або прострочення виплат;

(в) надання кредитором(ами) позичальника поступки(ок), із економічних чи договірних причин, у зв’язку з фінансовими труднощами позичальника, можливість надання яких в іншому випадку кредитор(и) не розглядав(ли) би(б);

(г) зростання ймовірності оголошення позичальником банкрутства або іншої фінансової реорганізації; або

(ґ) зникнення активного ринку для цього фінансового активу внаслідок фінансових труднощів.

Політика списання

Група списує фінансовий актив, коли існує інформація, яка вказує на те, що дебітор зазнав значних фінансових труднощів і не існує реалістичної перспективи щодо його відшкодування, наприклад, коли дебітора визнали як такого, що підлягає ліквідації або він розпочав процедури банкрутства, або, у випадку з торговою та іншою дебіторською заборгованістю, суми заборгованості прострочені більше ніж на три роки, у залежності від того яка дата настане раніше. Списані фінансові активи можуть продовжувати вважатися такими, що підлягають стягненню згідно з процедурами відшкодування Групи, з урахуванням юридичних консультацій, коли необхідно.

Витрати на позики, які безпосередньо стосуються придбання, будівництва або виробництва активів, для підготовки яких до їхнього використання за призначенням або продажу потрібен істотний період часу, капіталізуються як частина вартості відповідних активів. Усі інші витрати на позики відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики включають відсотки та інші витрати, які несе підприємство у зв’язку із запозиченням коштів.

Політика Групи передбачає капіталізацію витрат на позики для усіх кваліфікованих активів, для яких будівництво розпочалось на або після 1 січня 2009 року.

Витрати на позики можуть включати курсові різниці, які виникають із позик, отриманих в іноземній валюті, у тій мірі, в якій вони вважаються коригуванням витрат на відсотки.

Незавершене будівництво та невстановлене обладнання

Активи у процесі будівництва капіталізуються як окремий компонент основних засобів. До незавершеного будівництва та невстановленого обладнання належить вартість будівельних робіт, вартість інженерних робіт, інші прямі витрати, відповідна частка накладних витрат та витрат на позики для довгострокових будівельних проектів, якщо виконуються певні критерії визнання. Після завершення вартість будівництва переводиться до складу відповідної категорії основних засобів. Незавершене будівництво та невстановлене обладнання не амортизується до тих пір, поки будівництво відповідних активів не буде завершене, і вони не будуть введені в експлуатацію.

Відстрочені податки визнаються щодо тимчасових різниць на звітну дату між податковими базами активів та зобов’язань, які використовуються для розрахунку оподатковуваного прибутку, та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.

Відстрочені податкові зобов’язання визнаються для всіх оподатковуваних тимчасових різниць, за виключенням випадків коли:

• відстрочене податкове зобов’язання виникає у результаті первісного визнання гудвілу або активу чи зобов’язання в операції, яка не є об’єднанням підприємств і, на час операції, не впливає ані на обліковий прибуток, ані на оподатковуваний прибуток або збиток;

• стосовно оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями у дочірні, асоційовані підприємства та частки у спільних підприємствах, коли строки сторнування тимчасових різниць можна контролювати та існує вірогідність, що не відбудеться сторнування тимчасових різниць у найближчому майбутньому.

Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, які підлягають вирахуванню, та переносяться на майбутні періоди щодо невикористаних податкових кредитів та невикористаних податкових збитків у тій мірі, в якій існує вірогідність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню, та перенесені на майбутні періоди невикористані податкові кредити та невикористані податкові збитки, за виключенням випадків коли:

• відстрочений податковий актив, який стосується тимчасової різниці, яка підлягає вирахуванню, виникає у результаті первісного визнання активу або зобов’язання в операції, яка не є об’єднанням підприємств і, на час операції, не впливає ані на обліковий прибуток, ані на оподатковуваний прибуток або збиток;

• стосовно оподатковуваних тимчасових різниць, які підлягають вирахуванню, пов’язаних з інвестиціями у дочірні, асоційовані підприємства та частки у спільних підприємствах, відстрочені податкові активи визнаються лише у тій мірі, в якій існує вірогідність того, що відбудеться сторнування тимчасових різниць у найближчому майбутньому, і оподатковуваного прибутку буде достатньо для реалізації тимчасових різниць.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату і зменшується у тій мірі, в якій більше не існує вірогідності для отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який би дозволив реалізувати усі або частину відстрочених податкових активів. Невизнані відстрочені податкові активи переоцінюються на кожну звітну дату і визнаються у тій мірі, в якій існує вірогідність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочені податкові активи.

Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються за ставками оподаткування, які, як очікується, будуть застосовуватись у році, в якому актив буде реалізовано або зобов’язання погашено на основі ставок оподаткування (та податкових законів), які набули чинності або фактично набули чинності на кінець звітного періоду.

Відстрочені податки, які стосуються статей, визнаних поза межами прибутку або збитку, визнаються поза межами прибутку або збитку. Статті відстрочених податків визнаються згідно з відповідними операціями або у складі інших сукупних доходів, або безпосередньо у власному капіталі.

Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання взаємно зараховуються, якщо існує юридично закріплене право зараховувати поточні податкові активи за рахунок поточних зобов’язань з податку на прибуток, і відстрочені податки стягуються із того самого об’єкта оподаткування тим самим податковим органом.

Фінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються у консолідованому звіті про фінансовий стан Групи, коли Група стає стороною договірних відносин за відповідним фінансовим інструментом. Фінансові активи та фінансові зобов’язання Групи представлені грошовими коштами та їхніми еквівалентами, дебіторською заборгованістю, кредитами і позиками, за якими нараховуються відсотки, зобов’язаннями за договорами фінансової оренди, а також торговою та іншою кредиторською заборгованістю.

Фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску фінансових активів та фінансових зобов’язань (окрім фінансових активів та фінансових зобов’язань за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку), додаються до або вираховуються зі справедливої вартості фінансових активів або фінансових зобов’язань, відповідно, на момент первісного визнання. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, визнаються негайно у складі прибутку або збитку.

Грошові кошти та короткострокові депозити у консолідованому звіті про фінансовий стан включають грошові кошти на рахунках в банках та у касі, а також короткострокові депозити із первісним терміном погашення до трьох місяців. Для цілей консолідованого звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їхні еквіваленти включають грошові кошти та короткострокові депозити, як вказано вгорі, за виключенням непогашених банківських овердрафтів.

Грошові кошти та еквіваленти також включають забезпечення під банківські акредитиви з терміном очікуваного погашення до 3х місяців.

Грошове забезпечення під банківські акредитиви з терміном погашення, що перевищує 3 місяці з дати відкриття, класифікуються у складі статті "Інші поточні фінансові активи", та не входять до складу грошових коштів та еквівалентів. Група відображає списання\використання забезпечення під такі акредитиви у звіті про рух грошових коштів як інші надходження\видатки від фінансової діяльності.

Доходи визнаються тоді, коли встановлене право Групи на отримання виплат.

Група робить визначені внески до української державної пенсійної системи за встановленими ставками, які діють протягом року, на основі виплат валової заробітної плати; причому такі витрати нараховуються у тому періоді, в якому були зароблені відповідні зарплати.

Окрім того, Група має юридичне зобов’язання компенсувати Державному пенсійному фонду України вартість додаткових пенсій, які виплачуються певним категоріям поточних та колишніх працівників Групи. Ці зобов’язання, які не мають фонду, в основному, схожі на типові зобов’язання, які існують за пенсійними планами із визначеними виплатами без фондів. Витрати, які стосуються цього пенсійного плану, нараховуються у цій консолідованій фінансовій звітності із використанням методу прогнозної кредитної одиниці.

Результати переоцінок, які включають актуарні прибутки та збитки, визнаються негайно у консолідованому звіті про фінансовий стан, із відображенням відповідного дебету або кредиту у складі інших резервів за рахунок інших сукупних доходів того періоду, у якому вони настають. Результати переоцінок не змінюють свою класифікацію на прибуток або збиток у подальших періодах.

Вартість послуг минулих років визнається у складі прибутку або збитку на більш ранню із двох дат: внесення змін до плану або його скорочення та дату, на яку Група визнає пов’язані із реструктуризацією витрати.

Відсотки розраховуються із застосуванням ставки дисконтування до зобов’язання із визначеними виплатами. Група визнає вартість послуг у складі собівартості реалізації, а витрати з відсотків у складі фінансових витрат. До вартості послуг належать вартість поточних послуг, вартість послуг минулих років, прибутки та збитки від скорочення пенсійних зобов’язань та нестандартні виплати за планом.

Законодавство з охорони навколишнього середовища в Україні знаходиться у процесі розвитку, і позиція державних органів щодо його застосування постійно переглядається.

Резерв, якщо такий є, формується стосовно витрат, які стосуються чинного стану, спричиненого діяльністю минулих років, і який не стосується поточних або майбутніх прибутків для визнання зобов’язання у тому році, в якому виявляються відповідні умови. Оцінка зобов’язань базується на поточних правових вимогах та зобов’язаннях і визначається на основі чинних технічних стандартів. Фактичні результати можуть відрізнятися від оцінок, зроблених на відповідну дату.

Собівартість реалізації, яка стосується тієї само операції, визнається одночасно з відповідними доходами. Також визнаються витрати, включно з гарантіями та іншими витратами, які мають бути понесені після доставки товарів і вартість яких можна визначити достовірно.

Витрати, понесені стосовно розвідки та оцінки потенційних покладів залізної руди, включно з отриманням ліцензій, необхідних для виконання цих робіт, капіталізуються і визнаються в складі основних засобів або нематеріальних активів у залежності від характеру таких витрат. Витрати, пов’язані із розвідувальним бурінням, дослідженням та аналізом даних розвідки, та витрати на попередні техніко-економічні дослідження включаються до складу матеріальних активів, а витрати, пов’язані з отриманням ліцензій, включаються до складу нематеріальних активів.

Діяльність з розвідки та оцінки запасів передбачає пошук корисних копалин, визначення технічної обґрунтованості та оцінку рентабельності видобутку знайдених ресурсів.

До витрат на розвідку та оцінку належать такі витрати, які безпосередньо стосуються:

• дослідження та аналізу наявних даних розвідки;

• проведення геологічних досліджень, розвідувального буріння та взяття проб;

• збирання даних розвідки за допомогою проведення топографічних, геохімічних та геофізичних досліджень;

• риття розвідувальних траншей та взяття проб;

• визначення та вивчення обсягу та якості запасів;

• складання попередніх та основних техніко-економічних досліджень.

Витрати на розвідувальні роботи і оцінку капіталізуються при значній впевненості в реалізації проекту, коли є значна ймовірність, що в майбутньому Група отримає економічні вигоди.

Капіталізовані витрати на розвідувальні роботи і оцінку перевіряються на предмет зменшення корисності у випадку, якщо факти та обставини припускають, що їхня балансова вартість може перевищити їхню очікувану вартість відшкодування. У випадку з нерозробленими родовищами основою для перевірки на предмет зменшення корисності можуть бути лише попередньо оцінені запаси. У деяких випадках нерозроблені родовища розглядаються як продовження родовищ залізної руди, які наразі розробляються. Передбачається, що вони будуть розроблені і почнуть експлуатуватись після виснаження наявних запасів руди.

Витрати на розвідку та оцінку більше не мають класифікуватись як такі, коли не є очевидними техніко-економічна обґрунтованість та оцінка рентабельності добування знайдених ресурсів. Перед рекласифікацією у витрати на розробку, необхідно провести оцінку зменшення корисності активів розвідки та оцінки та визнати будь-який збиток від зменшення корисності.

Первісне визнання та оцінка

До фінансових зобов’язань Групи належать торгова та інша кредиторська заборгованість, кредити і позики, за якими нараховуються відсотки, а також зобов’язання за договорами фінансової оренди.

Усі фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю і у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки.

Метод ефективної відсоткової ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартості фінансового зобов’язання і розподілу витрат з відсотків протягом відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні виплати грошових коштів (включно з усіма комісіями за договорами сплаченими або отриманими, які становлять невід’ємну частину ефективної відсоткової ставки, витратами на здійснення операції та іншими преміями або дисконтами) протягом очікуваного строку використання фінансового зобов’язання або, коли доцільно, коротшого періоду до амортизованої вартості фінансового зобов’язання.

Припинення визнання фінансових зобов’язань

Група припиняє визнавати фінансові зобов’язання тоді і тільки тоді, коли зобов’язання Групи виконані, анульовані або спливає строк їхнього виконання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, визнання якого було припинене, і компенсацією сплаченою або до виплати визнається у складі прибутку або збитку.

Коли Група обмінює із чинним кредитором один борговий інструмент на інший з суттєво відмінними умовами, такий обмін обліковується як погашення первісного фінансового зобов’язання і визнання нового фінансового зобов’язання. Подібним чином Група обліковує значну модифікацію умов чинного зобов’язання або його частини як погашення первісного фінансового зобов’язання та визнання нового зобов’язання. Передбачається, що умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків за новими умовами, включно з будь-якими виплаченими комісіями, за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною відсотковою ставкою, відрізняються, принаймні, на 10 відсотків від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Якщо модифікація не є значною, різниця між: (1) балансовою вартістю зобов’язання до модифікації; та (2) теперішньою вартістю грошових потоків після модифікації повинна визнаватись у складі прибутку або збитку як прибуток або збиток у результаті модифікації.

Операції в іноземних валютах первісно відображаються Групою за спот-курсами обміну відповідних функціональних валют на дату, на яку відповідна операція вперше кваліфікується до визнання.

Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються у функціональну валюту за спот-курсами обміну, які діяли на звітну дату.

Різниці, які виникають у результаті погашення або перерахунку монетарних статей, визнаються у складі прибутку або збитку.

Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються із використанням курсів обміну валют станом на дати первісних операцій.

Виходячи з економічної сутності відповідних подій та обставин, які стосуються Групи, функціональною валютою Групи була визначена українська гривня, яка також є валютою подання консолідованої фінансової звітності Компанії. Це означає, що операції у валютах, які відрізняються від української гривні, вважаються операціями в іноземних валютах.

Група визнає резерв на покриття очікуваних кредитних збитків для всіх боргових інструментів, які не утримуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки оцінюються як різниця між усіма грошовими потоками, належними для отримання Групою згідно з договорами, та всіма грошовими потоками, які Група передбачає отримати, дисконтовані за первісною ефективною відсотковою ставкою. Сума очікуваних кредитних збитків оновлюється на кожну звітну дату для відображення змін у кредитному ризику з моменту первісного визнання відповідного фінансового інструмента.

Для дебіторської заборгованості Група застосовує спрощений підхід до розрахунку очікуваних кредитних збитків. Відповідно, Група не відстежує зміни у кредитному ризику, але замість цього визнає резерв під збитки на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів на кожну звітну дату. Група визначила матрицю забезпечення, яка базується на історичному досвіді понесення кредитних збитків, скоригованому із використанням прогнозних факторів, характерних для конкретних дебіторів та економічного середовища.

Для всіх інших фінансових інструментів Група визнає очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів, коли відбулося істотне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. Однак, якщо кредитний ризик від фінансового інструмента не збільшився істотно з моменту первісного визнання, Група оцінює збиток на покриття збитків від цього фінансового інструмента у сумі, яка дорівнює 12-місячним кредитним.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів являють собою очікувані кредитні збитки, що виникають унаслідок усіх можливих подій дефолту протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. І навпаки, 12-місячні очікувані кредитні збитки являють собою частину очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів, які, як очікується, виникнуть у результаті подій дефолту за фінансовим інструментом, що є можливими протягом 12 місяців після звітної дати.

Група здійснює оцінку на кожну звітну дату, чи існують будь-які ознаки того, що актив зазнав зменшення корисності. Якщо будь-які такі ознаки існують або коли для активу вимагається щорічне тестування на предмет зменшення корисності, Група оцінює суму відшкодування активу або одиниці, яка генерує грошові кошти. Сума відшкодування активу є більшою з двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, за вирахуванням витрат на продаж одиниці, яка генерує грошові кошти, та вартості під час використання, і визначається для окремого активу, якщо тільки актив не генерує надходження грошових коштів, які є, в основному, незалежними від потоків грошових коштів від інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, перевищує їхню суму відшкодування, актив вважається таким, що зазнав зменшення корисності і списується до його суми відшкодування.

При розрахунку вартості під час використання очікувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до їхньої теперішньої вартості із використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, характерні для даного активу. Під час визначення справедливої вартості, за вирахуванням витрат на здійснення продажу, використовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підкріплюються за рахунок коефіцієнтів оцінки, даних про котирувані ціни на акції дочірніх підприємств, які знаходяться у вільному обороті, або інших доступних показників справедливої вартості.

Збитки від зменшення корисності діяльності, яка продовжується, включно зі зменшенням корисності запасів, визнаються у консолідованому звіті про сукупні доходи у тих категоріях витрат, які відповідають функції активу, який зазнав зменшення корисності.

Для активів, за виключенням гудвілу, на кожну звітну дату здійснюється оцінка стосовно наявності будь-яких ознак того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності можуть більше не існувати або зменшились. Якщо такі ознаки існують, Група оцінює суму відшкодування активу або одиниці, яка генерує грошові кошти. Раніше визнаний збиток від зменшення корисності сторнується лише тоді, коли відбулася зміна у припущеннях, використаних для визначення суми відшкодування активу з моменту останнього визнання збитку від зменшення корисності. Сторнування має обмежений характер, так щоб балансова вартість активу не перевищувала суму його відшкодування або не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, за вирахуванням зносу, якби жодного збитку від зменшення корисності не було визнано щодо цього активу у попередні роки. Таке сторнування визнається у консолідованому звіті про сукупні доходи.

Активи та зобов’язання з поточного податку на прибуток за поточний та попередні періоди оцінюються у сумі, яку передбачається відшкодувати від або сплатити податковим органам. Ставки оподаткування і податкове законодавство, які використовуються для розрахунку суми податку, є тими, що діяли або фактично діяли на звітну дату.

Нематеріальні активи, включно з ліцензіями на добування корисних копалин, які отримує Група і які мають обмежені строки корисного використання, оцінюються на момент первісного визнання за первісною вартістю. Первісна вартість нематеріальних активів, отриманих в операції об’єднання підприємств, є їхньою справедливою вартістю станом на дату придбання. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності, якщо такі є. Створені власними силами нематеріальні активи, за виключенням капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, а витрати відображаються у консолідованому звіті про сукупні доходи того періоду, в якому були понесені відповідні витрати.

Нематеріальні активи, окрім гудвілу, в основному, включають комп’ютерне програмне забезпечення, яке амортизується на прямолінійній основі протягом очікуваних строків корисного використання активів. Період і метод амортизації для нематеріальних активів із обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мінімум, на кінець кожного звітного періоду.

Для усіх фінансових інструментів, які оцінюються за амортизованою вартістю, доходи або витрати з відсотків відображаються із використанням ефективної відсоткової ставки, яка є ставкою, яка точно дисконтує очікувані майбутні надходження або виплати грошових коштів протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента або коротшого періоду, якщо застосовується, до чистої балансової вартості фінансового активу або зобов’язання. Доходи з відсотків включаються до складу фінансових доходів у консолідованому звіті про сукупні доходи.

Асоційованим називається підприємство, на яке Група має істотний вплив. Істотний вплив являє собою можливість участі в ухваленні рішень стосовно фінансової та операційної політики об’єкта інвестування, але не є контролем, або спільним контролем над цією політикою.

Критерії, які розглядаються під час визначення істотного впливу, аналогічні критеріям, необхідним для визначення контролю над дочірніми підприємствами.

Інвестиція Групи в асоційоване підприємство обліковується із використанням методу участі в капіталі. Згідно з методом участі в капіталі інвестиція в асоційоване підприємство відображається у консолідованому звіті про фінансовий стан за первісною вартістю, плюс зміни після придбання у частці Групи у чистих активах асоційованого підприємства. Гудвіл, який стосується асоційованого підприємства, включається до балансової вартості інвестиції і не амортизується та окремо перевіряється на предмет зменшення корисності.

Консолідований звіт про сукупні доходи відображає частку у результатах операційної діяльності асоційованого підприємства. Будь-яка зміна в інших сукупних доходах асоційованого підприємства подається як частина інших сукупних доходів Групи. Нереалізовані прибутки та збитки, які виникають у результаті операцій між Групою та асоційованим підприємством, виключаються відповідно до частки участі у цьому асоційованому підприємстві.

Частка прибутку асоційованого підприємства відображається у консолідованому звіті про сукупні доходи. Вона є прибутком, який належить акціонерам асоційованого підприємства, і, відповідно, є прибутком після оподаткування.

Фінансова звітність асоційованого підприємства готується для того самого звітного періоду, що й Групи. За необхідності, в неї вносяться коригування для приведення облікової політики у відповідність з політикою Групи.

Після застосування методу участі в капіталі Група визначає, чи існує необхідність у визнанні будь-яких додаткових збитків від зменшення корисності стосовно чистої інвестиції Групи у свої асоційовані підприємства. Група інвестиція в асоційоване підприємство зазнала зменшення корисності. Якщо такі докази існують, Група розраховує суму зменшення корисності як різницю між сумою відшкодування асоційованого підприємства та його балансовою вартістю і визнає суму у складі "частки прибутку асоційованого підприємства" у консолідованому звіті про сукупні доходи.

Після втрати істотного впливу над асоційованим підприємством Група оцінює та визнає будь-яку збережену в ньому інвестицію за справедливою вартістю. Будь-яка різниця між балансовою вартістю асоційованого підприємства після втрати істотного впливу та справедливою вартістю збереженої інвестиції, а також надходження від вибуття визнаються у складі прибутку або збитку.

До складу інвестиційної нерухомості включається нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згідно з угодою про фінансову оренду) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:

• використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або

• продажу в звичайному ході діяльності.

Первісна вартість об’єкта інвестиційної нерухомості має перевищувати 150 тисяч гривень.

Земельні ділянки, що надані в оренду згідно з угодами про операційну оренду є інвестиційною нерухомістю. У разі якщо частина земельної ділянки надана в оренду, а інша частина використовується Групою, то така ділянка не вважається інвестиційною нерухомістю.

Будівлі, надані в оренду згідно з угодами про операційну оренду є інвестиційною нерухомістю. У разі якщо частина будівлі надана в оренду, а інша частина використовується Групою, то у обліку такі частини об'єкта нерухомості відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Якщо ці частини не можуть бути продані окремо, то така будівля визнається інвестиційною нерухомістю за умови, що лише незначна частина від загальної площі (менше 20 %) об'єкта утримується для використання в процесі діяльності Групи або для адміністративних цілей.

Після початкового визнання інвестиційна нерухомість оцінюється за моделлю собівартості відповідно до вимог МСБО 16.

Оскільки до інвестиційної нерухомості застосована модель собівартості, для цілей нарахування амортизації використовуються прямолінійний метод та строки корисного використання, що встановлені для аналогічного об’єкту основних засобів.

Ідентифікація оренди

У момент укладення договору Група визначає чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди. Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати користування ідентифікованим активом (базовим активом) протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

Для того, щоб договір містив оренду, необхідно, щоб одночасно виконувались наступні три умови:

• у договорі є ідентифікований актив;

• договір передає Групі право отримувати в основному всі економічні вигоди від використання активу протягом періоду використання;

• договір передає Групі право керувати використанням активу.

Державний акт на право постійного користування землею визнається договором оренди, оскільки виконуються всі три необхідні умови:

• земельна ділянка конкретно визначена (є ідентифікований актив);

• Група має право отримувати практично всі вигоди від використання земельної ділянки;

• Група визначає спосіб використання земельної ділянки. Обмеження щодо цільового призначення є захисним правом та не позбавляє Групи права керувати використанням активу.

Для договорів оренди у вигляді актів постійного користування землею Група визначає строк оренди як нескінчений (так само як для землі у власності). Група проводить повторну оцінку того, чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди, тільки в разі зміни умов даного договору.

Група як орендар

Група є стороною договорів оренди як орендар щодо, крім іншого, наступного:

a) земельних ділянок, в тому числі земельних ділянок під будівлями та спорудами,

б) будівель для виробничих та офісних площ,

в) транспортних засобів,

г)  виробничого обладнання.

Оренда визнається, оцінюється та подається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда".

На основі застосовуваної облікової політики Група відображає актив у формі права користування та орендні зобов'язання на дату початку оренди за всіма договорами оренди, що передбачають право контролювати використання ідентифікованих активів протягом періоду часу. Дата початку оренди - це дата, коли базовий актив стає доступним для використання орендарем. На початку дії договору Група оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду.

Активи у формі права користування

Група визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто на дату, коли базовий актив буде доступний для користування). На дату початку оренди активи у формі права користування оцінюються за собівартістю. Собівартість активів у формі права користування включає суму визнаних орендних зобов’язань, понесені первісні прямі витрати, орендні платежі, здійснені станом на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди, витрати на відновлення.

Після дати початку оренди активи у формі права користування оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності і коригуються на будь-яку переоцінку орендних зобов'язань.

Активи у формі права користування, як правило, амортизуються протягом меншого із строків -  строку очікуваного корисного використання активу чи строку оренди на прямолінійній основі. Якщо наприкінці строку оренди до Групи переходить право власності на орендований актив чи якщо Група обґрунтовано впевнена що скористається можливістю його придбання, актив у формі права користування амортизується протягом очікуваного строку корисного використання базового активу.

Активи у формі права користування також тестуються на предмет знецінення. Відповідна облікова політика представлена в Розділі "Зменшення корисності нефінансових активів" данної примітки.

Орендні зобов’язання

На дату початку оренди Група визнає орендні зобов’язання, оцінені за теперішньою вартістю орендних платежів, що мають бути здійснені протягом строку оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. До орендних платежів також входить ціна виконання можливості придбання, якщо Група обґрунтовано впевнена у тому, що вона скористається такою можливістю та платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди передбачає реалізацію орендарем можливості припинити оренду.

Змінні орендні платежі, які не залежать від індексу чи ставки, визнаються витратами у тому періоді, коли настає подія чи умова, що зумовлює такий платіж.

При обчисленні теперішньої вартості орендних платежів Група застосовує припустиму ставку відсотка в оренді. Якщо таку ставку не можна легко визначити, що, як правило, застосовується до оренди Групи, то Група застосовує ставку додаткових запозичень – ставку відсотка, яку Група сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу у формі права користування за подібних економічних умов.

Строк оренди, визначений Групою, включає:

- невідмовний період за договором оренди;

- періоди, які охоплює можливість продовження оренди, якщо Група обґрунтовано впевнена у тому, що реалізує таку можливість;

- періоди, які охоплює можливість припинити оренду, якщо Група обґрунтовано упевнена у тому, що вона не реалізує таку можливість.

Після дати початку оренди сума орендних зобов'язань збільшується, щоб відобразити проценти за орендними зобов'язаннями (з використанням методу ефективної процентної ставки), і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, балансова вартість орендних зобов'язань переглядається в разі модифікації, зміни строку оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки покупки базового активу.

Група переоцінює орендні зобов'язання (і вносить відповідне коригування у відповідний актив у формі права користування), коли:

• Змінився строк оренди або відбулася зміна в оцінці реалізації можливості продовження оренди (в цьому випадку орендне зобов'язання переоцінюється шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконту);

• Орендні платежі змінилися через зміну індексу або ставки, або ринкової ставки, чи через перегляд по суті фіксованих орендних платежів, у цьому випадку орендні зобов'язання переоцінюються шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів, використовуючи незмінену ставку дисконту (якщо тільки зміна орендних платежів не пов'язана зі зміною плаваючої процентної ставки, у цьому випадку використовується переглянута ставка дисконту);

• Договір оренди змінився, але модифікація оренди не вважається окремою орендою (в цьому випадку орендне зобов'язання переоцінюється шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконту).

Орендне зобов’язання подано окремим рядком у консолідованому звіті про фінансовий стан. Група відображає відсотки за орендними зобов'язаннями в складі фінансових витрат в консолідованому звіті про сукупні доходи.

У консолідованому звіті про рух грошових коштів платежі в рахунок основної та процентної частки орендного зобов’язання представлені в рамках фінансової діяльності.

Зобов'язання з оренди земель гірничодобувного призначення

Такі зобов'язання стосуються угод про користування землями гірничодобувного призначення, які не підпадають під сферу застосування МСФЗ 16 "Оренда".

Майбутні зобов'язання щодо умовних орендних платежів

Ці зобов'язання включають майбутні грошові потоки, які залежать від нефіксованих ставок, пов'язаних з довгостроковою частиною оренди землі, яка не використовуються для прямого видобутку руди та обліковуються відповідно до МСФЗ 16, тоді як короткострокова частина визнається як орендні зобов'язання у звіті про фінансовий стан.

Короткострокова оренда та оренда малоцінних активів

Група застосовує звільнення щодо короткострокової оренди (тобто тих договорів оренди, за якими строк оренди становить 12 місяців або менше від дати початку оренди та які не містять можливість її продовження). Група також застосовує виключення із застосування стандарту для оренди малоцінних активів щодо оренди офісної техніки, яка розглядається як малоцінна, а саме, з вартістю нижче 150 тисяч гривень.

Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою малоцінних активів визнаються витратами на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Група як орендодавець

Оренда, в якій Група не передає суттєво всі ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Доходи від оренди обліковуються на прямолінійній основі протягом строку оренди та включаються до доходу у звіті про прибутки та збитки в зв’язку з їх операційним характером. Первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору операційної оренди, додаються до балансової вартості об’єкта оренди та визнаються протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовна орендна плата визнається доходом у тому періоді, в якому вона отримана.

Доходи з оренди

Доходи з оренди, які виникають за договорами операційної оренди, обліковуються на прямолінійній основі протягом строку дії договору оренди.

Гірничодобувні активи

До гірничодобувних активів належать витрати на розвідку, оцінку та розробку родовища, понесені до початку експлуатації, включно з витратами на розкривні роботи, понесені для отримання доступу до покладів залізної руди до початку експлуатації. Амортизація таких активів нараховується із використанням виробничого методу на основі оцінки розвіданих і економічно доцільних до видобування запасів, яких вони стосуються.

Витрати на розробку

Витрати на розробку також включаються до складу незавершеного будівництва та невстановленого обладнання. Оскільки актив не є доступним для використання, він не амортизується. Після завершення розробки будь-які витрати на розвідку та оцінку, разом із подальшими витратами на розробку, класифікуються як гірничодобувні активи.

Витрати на розкривні роботи

Витрати на розкривні роботи до початку експлуатації

Витрати на розкривні роботи на етапі розробки кар'єру, понесені до початку експлуатації, капіталізуються як частина витрат на будівництво гірської виробки. На момент початку експлуатації виробки ці витрати на розкривні роботи до початку експлуатації переводяться до складу гірничодобувних активів, і починається їхня амортизація.

Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації

Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації спрямовані на видалення розкривної породи під час промислової експлуатації кар’єра. Такі витрати на розкривні роботи загалом не капіталізуються, вважаються змінними виробничими витратами і включаються до собівартості виробництва. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації можуть капіталізуватись як актив тоді, і тільки тоді, коли виконуються усі із перерахованих внизу критеріїв:

• існує значна вірогідність, що будуть отримані очікувані майбутні економічні вигоди, які чітко відносяться до капіталізованих витрат на розкривні роботи;

• до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди не раніше ніж через два фінансових роки (за виключенням фінансового року, у якому були понесені витрати на розкривні роботи);

• Група може ідентифікувати компонент покладу руди, доступ до якої покращився;

• період, у якому до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди, можна достовірно визначити.

Основні засоби відображаються за первісною або умовною вартістю на дату переходу до МСФЗ (надалі іменується як "первісна вартість"), за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності, якщо такі є.

Первісна вартість основних засобів включає ціну їхнього придбання, включно з імпортними митами та податками на операції придбання, які не відшкодовуються, будь-які безпосередньо понесені витрати на доведення активу до свого робочого стану та місцезнаходження, у якому він буде використовуватись за призначенням, а також витрати на позики для довгострокових проектів будівництва, якщо виконуються відповідні критерії визнання.

У випадку коли вимагається заміна істотних частин основних засобів з певними інтервалами, Група визнає такі частини як окремі активи із конкретними строками корисного використання і амортизує їх відповідно. Аналогічно, під час проведення основного технічного огляду їхня первісна вартість визнається у балансовій вартості основних засобів як заміна, за умови задоволення певних критеріїв визнання. Витрати, понесені після введення об’єктів основних засобів в експлуатацію, такі як витрати на ремонт і технічне обслуговування, зазвичай відносяться до консолідованого звіту про сукупні доходи того періоду, у якому вони були понесені.

У ситуаціях коли можна чітко продемонструвати, що витрати призвели до збільшення майбутніх економічних вигід, які передбачається отримати від використання об’єкта основних засобів понад його первісно оцінений норматив виконання, витрати капіталізуються як додаткова вартість об’єктів основних засобів.

Оцінка об’єктів основних засобів Групи була проведена станом на 1 січня 2003 року, дату переходу Групи до МСФЗ, яку виконали незалежні оцінювачі. Вартість будівель та споруд визначалась із посиланням на ринкову вартість. Будівлі та споруди спеціалізованого характеру оцінювались за їхньою амортизованою вартістю заміщення. Ця справедлива вартість була прийнята Групою як умовна первісна вартість на дату переходу до МСФЗ.

Основні запасні частини та резервне обладнання кваліфікуються як основні засоби, коли передбачається, що вони будуть використовуватись протягом більше ніж одного періоду.

Очікувані строки корисного використання кожного об’єкта враховують як обмеження щодо фізичного використання об’єкта, так і теперішню економічну оцінку розвіданих і придатних до видобування запасів гірничодобувного активу, на якому такий об’єкт розташований. Оцінки залишків строків корисного використання проводяться регулярно для усіх гірничодобувних будівель, виробничого обладнання, причому для основних частин здійснюються річні переоцінки. Зміни в оцінках, які впливають на розрахунки із використанням виробничого методу, обліковуються перспективно. Амортизація починається з наступного місяця після дати введення об’єкта в експлуатацію. Земля у власності не амортизується.

За виключенням гірничодобувних активів та шламосховищ, які амортизуються із використанням виробничого методу, амортизація розраховується на прямолінійній основі протягом очікуваного залишку строку корисного використання активу таким чином:

Об’єкт основних засобів припиняє визнаватися після вибуття або коли не очікується отримання майбутніх економічних вигід від продовження використання активу або його вибуття. Будь-який прибуток або збиток, який виникає у результаті припинення визнання активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю об’єкта), включається до консолідованого звіту про сукупні доходи на момент припинення визнання об’єкта основних засобів.

Загальні резерви

Резерви визнаються, коли Група має поточне зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що знадобиться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, для погашення цього зобов’язання, і можна зробити достовірну оцінку цього зобов’язання. У випадках коли Група очікує, що деякі або усі резерви будуть відшкодовані, наприклад, за договором страхування, таке відшкодування визнається як окремий актив, але тільки тоді, коли існує достатня впевненість у тому, що таке відшкодування буде отримане. Витрати, пов’язані із будь-яким резервом, подаються у консолідованому звіті про сукупні доходи, за вирахуванням будь-якого відшкодування.

Якщо вплив вартості грошей у часі буде суттєвим, резерви дисконтуються із використанням поточної ставки до оподаткування, яка відображає, коли застосовується, ризики, характерні для цього зобов’язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву у зв’язку із плином часу визнається як фінансові витрати.

Резерви на рекультивацію кар’єру та консервацію шламосховища

Резерв на рекультивацію кар’єру формується стосовно очікуваних майбутніх витрат на рекультивацію, а також витрати на екологічну реабілітацію активу (визначаються незалежним фахівцем) в обліковому періоді, у якому виникає відповідне екологічне порушення.

Резерв на консервацію шламосховища розраховується згідно проектних майбутніх витрат на виведення відсіків шламосховища з експлуатації.

Такі резерви дисконтуються, а збільшення суми резерву відноситься на витрати того періоду, в якому витрати понесені, і включається до складу фінансових витрат. Резерви капіталізуються у складі гірничодобувних активів і амортизуються протягом майбутньої експлуатації кар’єру, якого вони стосується (для шламосховища припускається, що термін експлуатації дорівнює найдовшому терміну з наявних кар'єрів). Сума резервів переглядається на щорічній основі стосовно змін в оцінках витрат, ставок дисконтування або строку операцій. Зміни в очікуваних майбутніх витратах або ставці дисконтування, яка застосовується, додаються до або вираховуються із вартості активу.

Умовні активи та зобов’язання

Умовні активи не розкриваються в консолідованій фінансовій звітності, але розкриваються тоді, коли існує ймовірність надходження економічних вигід від них.

Умовні зобов’язання не визнаються в консолідованій фінансовій звітності, якщо не існує суттєва ймовірність того, що знадобиться вибуття економічних ресурсів для погашення цих зобов’язань, і можна зробити достовірну оцінку їхнього розміру. Інформація про них розкривається за виключенням випадків, коли вибуття ресурсів є малоймовірним.

Доходи від реалізації оцінюються на основі компенсації, на яку, як очікується, Група отримує право за договором, і виключає суми, зібрані від імені третіх сторін.

Доходи від договорів з клієнтами визнаються за умови виконання усіх перелічених внизу умов:

• сторони схвалили договір і зобов’язуються виконувати свої відповідні зобов’язання;

• Група може визначити права кожної сторони відносно товарів та послуг, які будуть передаватися;

• Група може визначити умови оплати за товари та послуги, які будуть передаватися;

• договір має комерційну сутність (тобто очікується, що ризик, час або сума майбутніх грошових потоків зміняться внаслідок договору); та

• цілком імовірно, що Група отримає компенсацію, на яку вона матиме право, в обмін на товари або послуги, які будуть передаватися клієнту.

Перед визнанням доходів також мають виконуватись такі спеціальні критерії щодо визнання:

Надання послуг

Доходи від надання послуг визнаються як зобов’язання із виконання, задоволені протягом певного періоду часу. Доходи визнаються з урахуванням етапу завершеності договору.

Реалізація товарів

Доходи визнаються, коли контроль над товарами переходить до покупця, і суму доходів можна достовірно оцінити. Контроль над товарами переходить, коли право власності на товари передається клієнту, як визначено в умовах договору купівлі-продажу. Зазвичай операції продажів здійснюються на умовах "франко-борт" (FOB/Free on Board) або "поставки у місці призначення" (DAP/Delivered at Рlасе). Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або до отримання і являють собою суми до отримання за товари, надані у процесі звичайної господарської діяльності, за вирахуванням дисконтів, мит та податків з продажів.

Актив за контрактом (МСФЗ 15)

Група реалізує окатки на умовах "франко-борт" (FOB/Free on Board) в портах Одеської області. Витрати на транспортування окатків до порту Група визнає активом по контракту відповідно до вимог МСФЗ 15, так як вважає нероздільними доставку окатків до порту та їх реалізацію. Всі окатки відвантажуються до портів за існуючими договорами з компаніями Групи Ferrexpo. Для оцінки активу по контракту по нереалізованим на звітну дату окаткам, Група оцінює середні витрати по транспортуванню та перевантаженню окатків до порту за місяць.

Витрати на розробку також включаються до складу незавершеного будівництва та невстановленого обладнання. Оскільки актив не є доступним для використання, він не амортизується. Після завершення розробки будь-які витрати на розвідку та оцінку, разом із подальшими витратами на розробку, класифікуються як гірничодобувні активи.

Витрати на розкривні роботи до початку експлуатації

Витрати на розкривні роботи на етапі розробки кар'єру, понесені до початку експлуатації, капіталізуються як частина витрат на будівництво гірської виробки. На момент початку експлуатації виробки ці витрати на розкривні роботи до початку експлуатації переводяться до складу гірничодобувних активів, і починається їхня амортизація.

Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації

Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації спрямовані на видалення розкривної породи під час промислової експлуатації кар’єра. Такі витрати на розкривні роботи загалом не капіталізуються, вважаються змінними виробничими витратами і включаються до собівартості виробництва. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації можуть капіталізуватись як актив тоді, і тільки тоді, коли виконуються усі із перерахованих внизу критеріїв:

• існує значна вірогідність, що будуть отримані очікувані майбутні економічні вигоди, які чітко відносяться до капіталізованих витрат на розкривні роботи;

• до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди не раніше ніж через два фінансових роки (за виключенням фінансового року, у якому були понесені витрати на розкривні роботи);

• Група може ідентифікувати компонент покладу руди, доступ до якої покращився;

• період, у якому до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди, можна достовірно визначити.

Доходи від реалізації, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість ("ПДВ"), за виключенням випадків коли:

• ПДВ, виплачений в операції придбання активів або послуг, не підлягає відшкодуванню від податкового органу; у цьому випадку ПДВ визнається як частина вартості придбання активу або як частина статті витрат, відповідно; та

• Дебіторська та кредиторська заборгованість відображається із включеною сумою ПДВ.

Чиста сума ПДВ до відшкодування або до сплати податковому органу включається до консолідованого звіту про фінансовий стан у вигляді частини дебіторської або кредиторської заборгованості.

Потоки грошових коштів, які стосуються інвестиційної та фінансової діяльності, відображаються за вирахуванням ПДВ, відповідно.

Інструменти власного капіталу, які викупаються (власні викуплені акції), визнаються за первісною вартістю і вираховуються із суми власного капіталу. Жодних прибутків або збитків не визнається у консолідованому звіті про сукупні доходи у результаті придбання, продажу, випуску або анулювання інструментів власного капіталу Групи. Будь-яка різниця між балансовою вартістю та компенсацією, у випадку повторного випуску, визнається у складі емісійного доходу. Права голосу, які стосуються власних викуплених акцій, анулюються для Групи, і, відповідно, жодних дивідендів не розподіляється на них.

ПрАТ "Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат" (надалі – "Компанія") є приватним акціонерним товариством, зареєстрованим згідно із законодавством України. Компанія була створена в 1994 році у процесі приватизації "Полтавського гірничо-збагачувального комбінату", державного підприємства, первісно створеного і побудованого в 1970 році. У процесі приватизації Компанії практично всі активи та зобов’язання цього підприємства були внесені державою до акціонерного капіталу нового підприємства.

Компанія та її консолідовані дочірні підприємства (надалі разом – "Група") зареєстровані і здійснюють розробку залізорудних родовищ та експлуатацію збагачувальної фабрики в районі міста Горішні Плавні (раніше Комсомольськ), Україна. Операційна діяльність Групи є вертикально інтегрованою – від добування залізної руди до виробництва залізорудних окатків. Родовища Групи знаходяться у Кременчуцькій магнітній аномалії, і наразі вона експлуатує Горішнє-Плавнинське-Лавриківське родовище. На цьому родовищі залізна руда добувається у вигляді одного гірничодобувного комплексу.

Станом на 31 грудня 2022 року Компанія має єдиного акціонера Ferrexpo AG, якому належить 100% акцій (310 000 000 шт). Аналогічний стан був і на 31 грудня 2021 року.

Компанія є основною виробничою потужністю для групи підприємств, які знаходяться під контролем компанії Ferrexpo рlс (спільно іменуються як "Група компаній Ferrexpo"), яка є публічною компанією, акції якої котируються на Лондонській фондовій біржі.

24 травня 2007 року компанія Ferrexpo рlс ("Кінцева материнська компанія") придбала 100% частку в компанії Ferrexpo AG за рахунок обміну акцій, у результаті чого відбулося об’єднання підприємств під спільним контролем. Частку менше 50% в компанії Ferrexpo рlс у кінцевому рахунку утримує компанія Мinсо Trust, яка була створена для управління часткою участі у Групі компаній Ferrexpo, яка належить Костянтину Жеваго та його найближчим родичам.

Зареєстрований офіс Компанії знаходиться за адресою: вул. Будівельників, 16, Горішні Плавні, Полтавська область, Україна. Станом на 31 грудня 2022 року кількість працівників Компанії становила 5 747 осіб (2021: 5 950 особи).

Приватне акціонерне товариство "Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Будівельників, буд. 16, м. ГОРІШНІ ПЛАВНІ, ПОЛТАВСЬКА обл., 39802

Ця консолідована фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). Ця консолідована фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної вартості або умовної первісної вартості під час переходу до МСФЗ, за виключенням виплат після виходу на пенсію, які оцінюються у відповідності до вимог МСБО 19 «Виплати працівникам», а також інших інвестицій та виданих гарантій в момент їх первісного визнання, які оцінюються за справедливою вартістю у відповідності до вимог МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Ця консолідована фінансова звітність подана у гривнях, і всі значення округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.

Ця консолідована фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Група є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Ця основа підготовки передбачає, що Група буде здатною реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання під час звичайної господарської діяльності. Станом на 31 грудня 2022 року оборотні активи Групи перевищували її короткострокові зобов’язання на 19 026 911 тисяч гривень (2021: 20 019 169 тисяч гривень). У 2022 році Група мала чистий збиток у розмірі 9 132 937 тисяч гривень (2021: прибуток 10 823 662 тисячі гривень). До короткострокових зобов’язань Групи належать позики, за якими нараховуються відсотки, у сумі 13 112 476 тисяч гривень (2021: 11 007 763 тисячі гривень), отримані від підприємства Групи компаній Ferrexpo. У березні 2022 року Група подовжила до 31 березня 2023 року строк дії договорів позик, укладених з підприємством Групи компаній Ferrexpo. Заборгованість станом на 31 березня 2023 за цими позиками складала 358 572 тисяч доларів США, що в еквіваленті національної валюти складає 13 112 476 тисяч гривень. Згідно умовам договорів позик кожен транш має індивідуальний строк погашення від 1 місяця до 3х місяців із можливістю багаторазового подовження такого строку на 1 місяць або на 3 місяці відповідно. Згідно Постанові НБУ №18 "Про роботу банківської системи" від 24 лютого 2022 року запроваджено певні обмеження валютних операцій, у тому числі на погашення резидентами кредитів та сплату інших кредитних зобов'язань в іноземній валюті нерезидентам. У березні 2023 року Група подовжила до 31 березня 2024 року строк дії договорів позик у сумі 5 211 026 тисяч гривень, укладених з Ferrexpo AG (материнська компанія), а заборгованість по договору позики з іншим підприємством Групи компаній Ferrexpo у сумі 7 901 451 тисяча гривень зі стором погашення до 31 березня 2023 року, станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності пролонгована не була і залишається на вимогу. З огляду на невизначеність терміну дії означених обмежень НБУ, листом №62 від 01 березня 2022 року Група узгодила з Позикодавцем вважати свої обов'язки за договорами позики подовженими на термін дії воєнного стану в Україні, або до відміни обмежень з виплати іноземних кредитних зобов'язань, запроваджених НБУ. Оскільки ПрАТ "Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат" є основною виробничою потужністю Групи компаній Ferrexpo, керівництво переконане, що зможе, за потреби, домовитись із Групою компаній Ferrexpo про подовження умов погашення кредитів.

Продовження доступності такого фінансування в найближчому майбутньому було підтверджене з боку компанії Ferrexpo plc заявою про те, що підприємства Групи компаній Ferrexpo не вимагатимуть врегулювання непогашених боргових інструментів у випадку, якщо таке погашення матиме негативний вплив на фінансовий стан або показники діяльності Компанії.

24 лютого 2022 року росія почала вторгнення в Україну з використанням прямої військової сили, що призвело до інтенсивного збройного конфлікту в Україні, який на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності все ще триває. Незважаючи на те, що Групі вдалося продовжити свою діяльність, війна продовжує створювати загрозу для гірничодобувних, переробних та логістичних операцій Групи в Україні та представляє суттєву невизначеність з точки зору здатності Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

На дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності Група оцінила, що, беручи до уваги:

- і. наявні грошові кошти та їх еквіваленти;
- іі. прогнози грошових потоків, скориговані на наслідки війни в Україні, на період здійсненої керівництвом Групи оцінки безперервності діяльності, що охоплює період 12 місяців з дати затвердження цієї консолідованої фінансової звітності; і
- ііі. доцільність та ефективність усіх доступних заходів, які знаходяться в межах впливу керівництва Групи, щодо виявлених невизначеностей,

суттєва невизначеність все ще залишається, оскільки деякі з невизначеностей знаходяться поза контролем керівництва Групи, а тривалість і вплив війни на даний момент неможливо передбачити. Незважаючи на те, що Групі успішно вдалося закупити всі свої основні матеріали для виробничого процесу, такі як природний газ, електроенергію, дизельне паливо, а також обладнання, необхідне для видобутку та переробки руди, на сьогоднішній день, ризик потенційного зриву необхідних поставок залишається. Реалізація готової продукції Групи морськими шляхами через порт Південний, розташований на південному заході України, була припинена в результаті закриття порту та через обмеження, викликані бойовими діями в Чорному морі. Незважаючи на це, логістичні шляхи Групи для реалізації готової продукції залізницею та баржами, на дату затвердження даної консолідованої фінансової звітності, залишаються доступними. Однак, подальше обмеження доступності логістичної мережі Групи може призвести до значного зниження операційних грошових потоків Групи. У зв’язку з потенційною загрозою, що виникла внаслідок війни в Україні, Група змінила свої плани щодо обсягів видобутку та переробки руди, щоб пристосувати їх до нових обставин.

У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво Групи розробило фінансову модель, що оцінює достатність ліквідності та прогнозних грошових потоків Групи продовжувати діяльність на безперервній основі протягом 18 місяців після дати затвердження цієї консолідованої фінансової звітності. Дана фінансова модель передбачає:

(i) виробничий план з урахуванням обмеженої можливості збуту готової продукції в 2023-24 роках, одночасною роботою не більше 2-х з 4-х виробничих ліній;
(ii) припущення, що погашення вже існуючої дебіторської заборгованості за відвантажену продукції від інших компанії Групи буде обмежено виручкою від майбутньої реалізації, без необхідності залучення додаткового фінансування Групою;
(iii) песимістичний прогноз цін на залізну руду;
(iv) витратну частину моделі, яка включає лише ті витрати, які необхідні для підтримки діяльності Групи:
- поточні витрати на фонд оплати праці;
- постійні витрати (система охорони, комунальні платежі, паливо, витрати на электроенергію та поточні ремонти для підтримки працездатності кар'єру та виробничих ліній / обладнання,  утримання системи водовідливу);
- податкові витрати.

Ця довгострокова модель також використовується для перевірки необоротних активів Групи на предмет зменшення корисності, а ключові припущення, використані при підготовці цієї моделі, розкриті у Примітці [822100] "Основні засоби"

Така модель (базовий сценарій) показує, що Група має запас ліквідності у розмірі 235 106 тисяч гривень. Відповідно, проведена оцінка показує, що Група має достатню ліквідність, щоб продовжувати свою діяльність на зниженому рівні виробництва протягом усього періоду оцінки керівництвом безперервності діяльності, навіть з урахуванням обґрунтовано можливих або вірогідних найбільш несприятливих змін.

Крім того, на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності, виробничі потужності Групи, розташовані поблизу міста Горішні Плавні, не були пошкоджені чи зруйновані в результаті військових дій, а сам регіон не був осередком активних бойових дій. Проте, якщо дана територія стане осередком збройного конфлікту, це може спричинити значний ризик щодо безпеки ключових активів, інфраструктури та працівників Групи.

Якщо Група не зможе продовжувати реалізовувати активи та виконувати зобов’язання в ході звичайної діяльності, необхідно буде відкоригувати суми у звіті про фінансовий стан у майбутньому, щоб відобразити ці обставини, які можуть суттєво змінити оцінку та класифікацію певних показників, що містяться в консолідованій фінансовій звітності.

Беручи до уваги заходи, вжиті Групою, керівництво дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для складання цієї консолідованої фінансової звітності Групи є доцільним. Однак через невизначений вплив майбутнього розвитку військового вторгнення на вищезгадані значущі припущення, що лежать в основі фінансових прогнозів, керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, яка може поставити під значні сумніви здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і Група може бути не в змозі реалізувати свої активи та виконати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності.

Оцінки

Основні припущення стосовно майбутнього та інші джерела невизначеності оцінок, які мають істотний ризик стати причиною суттєвих коригувань у балансовій вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, викладені далі. Група базувала свої припущення та оцінки на параметрах, доступних на момент підготовки консолідованої фінансової звітності до випуску. Чинні обставини та припущення щодо майбутніх змін, однак, можуть змінитися через ринкові зміни або обставини, які знаходяться поза контролем Групи. Такі зміни відображаються у припущеннях на момент свого настання.

Пенсійні зобов’язання із визначеними виплатами

Первісна вартість пенсійних зобов’язань із визначеними виплатами та інших виплат після виходу на пенсію визначається із використанням актуарних оцінок. Актуарна оцінка передбачає прийняття припущень щодо ставок дисконтування, майбутнього зростання рівня заробітної плати, очікуваної тривалості життя, рівня плинності кадрів та майбутнього збільшення пенсій. Усі припущення переглядаються на кожну звітну дату. Під час визначення відповідної ставки дисконтування керівництво враховує дохідність державних облігацій, оскільки для корпоративних облігацій не існує розвинутого ринку в Україні. У силу довгострокового характеру цих пенсійних зобов’язань для оцінок характерна істотна невизначеність. Під час прийняття таких оцінок та припущень керівництво враховує консультації, надані зовнішніми консультантами, наприклад, актуаріями. Додаткова інформація розкрита в примітці [834480] Виплати працівникам.

Резерв на рекультивацію кар’єру та консервацію шламосховища

Група щороку здійснює оцінку резерву на рекультивацію кар’єру та консервацію шламосховища. Істотні оцінки та припущення приймаються під час визначення суми резерву, оскільки на кінцеву суму зобов’язання до сплати впливають численні фактори. До цих факторів належать обсяг та очікувані витрати на діяльність з рекультивації та консервації, вимоги правової та нормативної бази, рівень інфляції та ставки дисконтування. Сума резерву на кожну звітну дату являє собою найкращу оцінку керівництва щодо теперішньої вартості майбутніх необхідних витрат. Додаткова інформація розкрита в примітці [827570] Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи.

Резерв на знецінення необоротних активів

Станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності війна в Україні, що розпочалася з російським вторгненням в Україну 24 лютого 2022 року, все ще триває. Незважаючи на те, що Група продовжувала свою діяльність протягом 2022 фінансового року, війна, що триває, негативно впливає на діяльність Групи та її здатність генерувати грошові потоки. Очікується, що така ситуація триватиме доти, доки війна не завершиться.  Протягом 2022 фінансового року на здатність Групи генерувати грошові потоки значною мірою вплинув факт закриття чорноморських портів в Україні з початку війни, а також обмеженість постачання електроенергії після серйозних російських ракетних ударів по державній енергетичній інфраструктурі.

Розрахунок резерву базувався на прогнозах грошових потоків протягом 5 років, з подальшою апроксимацією до 2048 року включно (строку експлуатації Горішньоплавнівського та Єристівського родовища, згідно з поточними затвердженими планами їх розробки). Прогноз грошових потоків ґрунтується на фінансовій довгостроковій моделі, затвердженій вищим керівництвом, а очікувані обсяги виробництва не враховують вплив очікуваних майбутніх програм продовження терміну експлуатації родовищ. Припущення щодо номінальної ставки дисконту взято на рівні 29,3% для 2023-27 років, та 23,8% у подальшому, що відображає поточну ситуацію в Україні, оскільки на базові макроекономічні дані, що використані для розрахунку ставки середньозваженої вартості капіталу (WACC), також негативно вплинула війна в Україні, що призвела до значного збільшення показника премії за ризик країни при розрахунку WACC.

Істотні облікові судження, оцінки та припущення

Підготовка консолідованої фінансової звітності Групи вимагає від керівництва прийняття професійних суджень, оцінок та припущень, які впливають на відображені у звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак, невизначеність стосовно цих припущень та оцінок може призвести до результатів, які вимагатимуть внесення суттєвих коригувань у балансову вартість у майбутніх періодах.

Судження

У процесі застосування облікової політики Групи керівництво прийняло такі судження, які мають найістотніший вплив на суми, визнані у консолідованій фінансовій звітності.

Грошові кошти та депозити, обмежені у використанні

17 вересня 2015 року Національний банк України ("НБУ") оприлюднив своє ухвалене рішення про оголошення операційного банку Групи та її пов’язаної сторони, Банку "Фінанси та кредит", неплатоспроможним, і у банку була введена тимчасова адміністрація з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Банківська ліцензія була відкликана НБУ 17 грудня 2015 року, і Фонд гарантування вкладів фізичних осіб розпочав процедуру ліквідації банку. Загальна сума залишку грошових коштів та депозитів, утримуваних в Банку "Фінанси та кредит", перестала бути доступною для Групи, що призвело до зміни її класифікації із залишку грошових коштів та їхніх еквівалентів на грошові кошти та депозити, обмежені у використанні.

Передбачається, що процес ліквідації банку займе декілька років, і рівень потенційного відшкодування 485,041 тисяч гривень грошових коштів та депозитів, обмежених у використанні, не є визначеним станом на 31 грудня 2022 року. На цей залишок був нарахований резерв у повному обсязі.

Додаткова інформація наведена у примітках [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" та [851100] "Звіт про рух грошових коштів".

Податки до відшкодування

Як експортер, ПрАТ "Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат" не має суттєвих сум ПДВ, отриманих за операціями внутрішніх продажів, які можна зарахувати за рахунок ПДВ, виплаченого за операціями придбання товарів та обладнання. Відповідно, Група покладається на відшкодування податку з боку державних податкових органів України. На думку керівництва, сума ПДВ до відшкодування, не погашена станом на 31 грудня 2022 року, буде повністю відшкодована у 2023 році. Відповідно, Група класифікувала ПДВ до відшкодування як оборотний актив станом на 31 грудня 2022 року.

Витрати на розвідку та оцінку

Група визнала активи розвідки та оцінки, у сумі 108 209 тисяч гривень станом на 31 грудня 2022 року (2021: 108 209 тисяч гривен). Ці активи стосуються ліцензій на розвідку (які визнаються у складі нематеріальних активів) та роботи з розвідки та оцінки (вважаються матеріальними активами).

Облікова політика Групи вимагає, щоб керівництво робило певні оцінки та припущення стосовно майбутніх подій та обставин, зокрема, чи може бути встановлена економічно рентабельна операція добування. Будь-які такі оцінки та припущення можуть змінитися по мірі отримання нової інформації. Якщо, після капіталізації витрат, з’явиться інформація, яка передбачає, що відшкодування витрат є маловірогідним, відповідна капіталізована сума списується у консолідованому звіті про сукупні доходи того періоду, у якому стає доступною така нова інформація. За очікуваннями керівництва, ці активи будуть відшкодовані у повному обсязі у майбутньому.

Капіталізовані витрати на розкривні роботи

Розкривну породу та інші матеріали гірничодобувних відходів необхідно видалити перед експлуатацією розробки для отримання доступу до залізорудного тіла. Цю діяльність називають витратами на розкривні роботи до початку експлуатації, і вона капіталізується у складі собівартості незавершеного будівництва та невстановленого обладнання. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації капіталізуються, коли діяльність з розкривання на етапі експлуатації розробки призводить до покращення доступу до компонентів залізорудного тіла.

Важливою сферою судження є визначення моменту початку експлуатації, а також ідентифікація компонентів рудного тіла і розподіл витрат на розкривні роботи після початку експлуатації між компонентами рудного тіла і видобутими запасами. Станом на 31 грудня 2022 року балансова вартість капіталізованих витрат на розкривні роботи до початку експлуатації, включена до складу незавершеного будівництва та невстановленого обладнання, становила 3 777 915 тисячу гривень (2021: 2 896 863 тисячу гривень).

Запаси залізної руди та оцінка ресурсів

Запаси руди являють собою оцінку кількості руди, яка може бути видобута з гірничорудних активів Групи з економічної та юридичної точки зору. Оцінка запасів руди заснована на зібраних експертами, які володіють належною кваліфікацією, даних, які стосуються розміру, глибини і форми гірничорудного тіла. Інтерпретація цих даних вимагає від Групи прийняття суджень, які стосуються геології. Оцінка розвіданих і придатних для промислового видобутку запасів, використаних під час оцінки розмірів і якості гірничорудного тіла, базується також на припущеннях щодо курсів обміну валют, цін на руду, вимог до рівня капіталу і виробничих витрат, разом з геологічними припущеннями та судженнями. Зміни в оцінці резервів можуть вплинути на балансову вартість основних засобів, резерву на рекультивацію кар'єра, визнання відстроченого податкового активу та витрат на амортизацію.

Руда нижчої якості (бідна руда)

Група добуває залізну руду вищої та нижчої якості. Протягом останніх десяти фінансових років, включно з 2022 роком, Група виробляла окатки з руди, в основному, високої якості. Видобута руда з нижчим вмістом заліза накопичувалась у запасах для подальшої переробки в наступні періоди.

Переробка запасів залізної руди нижчої якості залежить від наявності додаткових виробничих потужностей. Група мала намір прискорити переробку руди нижчої якості як тільки стануть доступними додаткові виробничі потужності для переробки. Проте, незважаючи на те, що додаткові виробничі потужності для переробки руди були введені в експлуатацію в другій половині 2020 року, Група зіткнулася з певними труднощами в їх експлуатації, оскільки нове обладнання не забезпечило очікуваний та необхідний додатковий обсяг виробничих потужностей. Через це, а також з огляду на зміну попиту споживачів на додатковий обсяг залізної руди високої якості та постійні високі ціни на залізорудні окатки, керівництво вирішило протягом 2021 року відкласти переробку руди нижчої якості, щоб максимізувати фінансові результати в існуючих ринкових умовах.

Після затвердження Бюджету на рівні Групи Ferrexpo в жовтні 2021 року, керівництво було вимушене переглянути плани з видобутку та переробки залізної руди, оскільки даний бюджет потребує значно більшого обсягу залізної руди вищої якості, щоб забезпечити виробничі потреби для задоволення вимог поточного ринку. Крім того, через поточну зосередженість ринку на проблемах декарбонізації, з якими стикається світова металургійна промисловість, у другій половині 2021 року відбулося значне збільшення попиту на високоякісну продукцію, таку як окатки вироблені методом прямого відновлення (DRI), які не можуть бути вироблені шляхом переробки руди нижчої якості на поточних переробних потужностях Компанії. Як наслідок, керівництво вивчає можливості подальшого розширення своїх виробничих потужностей, щоб мати можливість переробляти руду нижчої якості на виробничих потужностях, побудованих для цієї конкретної мети.

Станом на 31 грудня 2022 неможливо було достовірно передбачити, коли будуть доступні додаткові виробничі потужності для переробки, так само як і невідомі строки цієї переробки накопиченої руди нижчої якості, які використовувалися при визначенні чистої вартості реалізації окатків, вироблених з такої руди. Відповідно, хоча накопичена руда нижчої якості вважався активом для Групи, наявні обставини, що змінилися, в 2021 році призвели до повного знецінення накопиченої руди нижчої якості на загальну суму 6 289 930 тисяч гривень. Видобута в 2022 році руда нижчої якості в сумі 313 482 тисяч гривень була повністю знецінена. Відтак, загальна сума знецінення руди нижчої якості станом на 31 грудня 2022 року склала 6 603 412 тисяч гривень

Інші непоточні запаси

Крім цього, запаси, класифіковані як необоротні, включають також інші групи запасів, які згідно з поточними планами, Група не планує використовувати протягом наступного року. Ці запаси складаються із спеціалізованих запчастин, що мають окремий характер використання, і зазвичай встановлюються під час довготривалих зупинок на ремонт.

Можливість відшкодування відстрочених податкових активів

Облікова політика Групи щодо оподаткування вимагає від керівництва прийняття суджень під час оцінки необхідності визнання відстрочених податкових активів та зобов’язань у конолідованому звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи, включно з тими, які виникають з перенесених на майбутні періоди податкових збитків і тимчасових різниць, визнаються лише тоді, коли існує достатня вірогідність того, що вони будуть відшкодовані, що залежить від очікуваного отримання достатнього рівня майбутніх оподатковуваних прибутків. Відхилення між очікуваними та фактичними майбутніми оподатковуваними прибутками може мати негативний вплив на визнані суми відстрочених податків в консолідованій фінансовій звітності Групи.

Припущення щодо отримання очікуваних майбутніх оподатковуваних прибутків залежить від оцінок керівництва щодо майбутніх потоків грошових коштів. Вони залежать від оцінок щодо майбутнього виробництва та обсягів продажів, цін на товари, операційних витрат, витрат на ліквідацію та рекультивацію, капітальних витрат, дивідендів та інших операцій з управління капіталом. Також вимагається прийняття професійних суджень щодо застосування податкового законодавства. Ці судження і припущення зазнають впливу ризиків та невизначеності, відповідно, існує можливість, що зміни в обставинах змінять очікування, що може вплинути на суму визнаних в консолідованій фінансовій звітності відстрочених податків, податкових збитків і невизнаних тимчасових різниць. За таких обставин певна, або уся, балансова вартість визнаних відстрочених податкових активів та зобов’язань може підлягати коригуванню, у результаті чого у консолідованому звіті про сукупні доходи будуть відображені відповідні кредитові або дебетові статті. Станом на 31 грудня 2022 року в консолідованій фінансовій звітності Групи були відображені відстрочені податкові активи у сумі 206 295 тисяч гривень (2021: 472 028 тисячі гривень). Додаткова інформація наведена у примітці [835110] "Податки на прибуток".

Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Група як орендар

Група визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована.

Групою укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Група застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Група враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Група переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Групою скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії). Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано.

Договори оренди земельних ділянок в Україні укладаються з українським урядом, як правило, з терміном оренди до 49 років. Орендні платежі визначаються у вигляді плати за землю, виходячи із встановлених щорічно урядом ставок. Таким чином, активи у формі права користування та орендні зобов'язання визнаються на 12 місяців станом на кінець кожного звітного періоду, відображаючи період, протягом якого очікуються по суті фіксовані орендні платежі. По закінченню цього періоду орендні платежі підлягають неринковим змінам або нормативної вартості землі та / або ставки плати за землю. Такі очікувані орендні виплати розкриваються в примітці [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", як контрактні зобов’язання, оскільки їх не можна вважати як по суті фіксовані орендні платежі або як змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки.

Оренда - Оцінка ставки додаткових запозичень

Якщо Група не може легко визначити процентну ставку, що міститься в договорі оренди, для визначення орендних зобов'язань використовується власна ставка додаткових запозичень. Ставка додаткових запозичень - це відсоткова ставка, яку Група сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу у формі права користування за подібних економічних умов. Таким чином, додаткова ставка відображає, що Група "сплатила б", що, за умов відсутності спостережних ставок або за необхідності коригування таких ставок для цілей урахування строків та умов оренди, вимагає застосування оцінок.

Група оцінює ставку додаткових запозичень, використовуючи спостережні вхідні дані (такі як ринкові відсоткові ставки), коли вони доступні, і застосовує певні оцінки, специфічні для суб'єкта господарювання.

Податкове законодавство в Україні

 При застосуванні тлумачення КІМФЗ 23 "Невизначеність стосовно порядку стягнення податків на прибуток" станом на 31 грудня 2022 року, щодо розпочатих перевірок транснаціональних операцій керівництво Групи зробило висновок, що у випадку виникнення нових вимог зі сторони Державної фіскальної служби ("ДФС") України, Компанія продовжить успішно захищати свою методологію ціноутворення в судовому порядку. Група також не може оцінити можливі претензії збоку ДФС до моменту отримання акту перевірки.

Оцінка витрат

 Витрати це сукупність усіх спожитих ресурсів на виробництво того чи іншого продукту, це вартісне вираження витрат виробничих факторів, необхідних підприємству для своєї діяльності.

Витрати виробництва поділяються на постійні та змінні витрати.

 Постійні накладні витрати – це витрати, які не змінюються зі зміною обсягу виробництва, вони здійснюються в кожен період часу, тобто залежать від часу, а не від обсягу виробництва

 До змінних витрат належать витрати, що змінюються прямо пропорційно до зміни обсягу діяльності. Це витрати на сировину, матеріали, паливо і енергію та інші. Змінні витрати відносяться на собівартість продукції в повному обсязі за відповідний період.

 В 2022 році у зв'язку з зменшенням обсягів виробництва, постійні витрати не можуть бути віднесені в повному обсязі до собівартості продукції. Підприємством розподілялися постійні накладні витрати на базі нормальної потужності виробничого устаткування, згідно з МСБО 2 "Запаси".

З метою пропорційного віднесення витрат на виробництво, підприємством  введено коефіцієнт  нормальної потужності.

Методика розрахунку коефіцієнту  нормальної потужності:

       K   =       фактичний обсяг  виробництва по місячно за 2022р                                  

                   Фактичний середньомісячний обсяг виробництва  за 2021р

Розрахунок  коефіцієнту  нормальної потужності для ПГЗК базується на виробництві товарного концентрату.

Коефіцієнт нормальної потужності  використовується  до постійних накладних витрат для всіх виробничих підрозділів, якщо він менший за 50%.

Постійні накладні витрати, що віднесені напряму до витрат періоду, відображаються оборотом по рахунку 909.

 Собівартість реалізації, яка стосується тієї само операції, визнається одночасно з відповідними доходами. Також визнаються витрати, включно з гарантіями та іншими витратами, які мають бути понесені після доставки товарів і вартість яких можна визначити достовірно.

Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році

У поточному році Група застосувала низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2022 року, або пізніше.

- Поправки до МСБО (IAS) 16 "Основні засоби: надходження до використання за призначенням"

- Поправки до МСБО (IAS) 37 "Обтяжливі договори - витрати на виконання договору"

- Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2018-2020 років

- Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 "Посилання на Концептуальні основи  

Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності. Група достроково не застосовувала жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності.

На дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності, Група не застосовувала жоден з наведених нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу:

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на консолідовану фінансову звітність Групи у майбутніх періодах.

Події після звітного періоду

(і) Після звітної дати станом на 20.07.2023 Група отримала 107 тисяч гривень бюджетного відшкодування з податку на додану вартість по деклараціях, поданих у 2020 році, 1 435 013 тисяч гривень по деклараціях, поданих у 2022 році, 609 311 тисяч гривень по деклараціях, поданих у 2023 році та заявила до відшкодування – 282 598 тисяч гривень.

(іі) В січні 2023 року Група відкрила нові акредитиви в ОТП банку під придбання основних засобів та запасних частин на суму 13 026 тисяч доларів.

{iii) 3 лютого Бюро Економічної Безпеки України оголосило підозру одному з топ-менеджерів Групи у справі по заниженню плати за надра. В той же день ухвалою Шевченківського райсуду м. Київа були арештовані банківські рахунки Групи по кримінальноиму провадженню №4022000000001415 від 18 жовтня 2022 року. Група змогла частково зняти обмеження на банківські операції, щоб мати можливість продовжувати операційну діяльність. Детальніше про цю справу зазначено в Примітці [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

(iv)  В червні 2023 року подовжено ТЦО перевірку за період 2015-2017рр. до 16 вересня 2023 року.

(v) У березні 2023 року Група подовжила дію до 31 березня 2024 року та переглянула процентні ставки по договорам позик 06-12 та P0614 (залишок заборгованості станом на звітну дату разом 142 500 тисяч доларів США), укладених з підприємством Групи компаній Ferrexpo. Договір  03-11 (залишок заборгованості станом на звітну дату 216 072 тисяч доларів США) зі строком погашення до 31 березня 2023 року, станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності пролонгованим не був і залишається на вимогу. З огляду на невизначеність терміну дії означених обмежень НБУ, листом №62 від 01 березня 2022 року Група узгодила з Позикодавцем вважати свої обов'язки за договорами позики подовженими на термін дії воєнного стану в Україні, або до відміни обмежень з виплати іноземних кредитних зобов'язань, запроваджених НБУ.

Заборгованість станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності за цими позиками складала 358 572 тисяч доларів США, що в еквіваленті національної валюти складає 13 112 475 тисяч гривень.

(vі) 4 січня 2023 року Фонд Гарантування Вкладів (ФГВ) звернувся з позовом проти Костянтина Жеваго в Господарський суд м. Києва, щодо відшкодування збитків вкладникам та кредиторам банку "Фінанси та кредит" у розмірі 46 мільярдів гривень, які пан Жеваго начебто спричинив через свій суттєвий вплив на керівництво банку.

Ухвалою суду було накладено арешт на будь-яке відчудження 50.3% акцій ПрАТ "Полтавський ГЗК", які належать Ferrexpo AG. Ferrexpo AG подало апеляцію на цю ухвалу до Північного Господарського Апеляційного Суду. Розгляд заяви кілька разів переносився, наступна дата призначена на 26 липня 2023 року.

(vii) 19 квітня 2023 року Верховний Суд України виніс рішення на користь Ferrexpo AG у справі про визнання нікчемною угоду про продаж у 2002 році 40.192% акцій Полтавського ГЗК, скасувавши попереднє рішення апеляційного суду від 18 листопада 2022 року.

15 травня голову Верховного Суду було затримано за звинуваченнями у "маcштабній корупції", зокрема й стосовно вищезазначеного рішення Верховного Суду. Згідно українського законодавства, рішення Верховного Суду може бути переглянутим у виняткових випадках, зокрема у разі винесення вироку у кримінальній справі судді, що приймав участь в ухваленні такого рішення.

Детальніше про цю справу зазначено в Примітці [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

(viii) 10 січня 2023 року Державне Бюро Розслідувань (ДБР) провело ряд обшуків через начебто нелегальний видобуток корисних копалин (щебню). Національна Поліція України також проводить розслідування за аналогічною підставою і провела обшуки та відібрала проби для експертизи 17 січня 2023 року. Група наполягає, що ця мінеральна речовина не є окремою корисною копалиною, а є відходом технологічного процесу дроблення залізної руди у процесі виробництва залізорудних окатків.

29 червня 2023 року ДБР оголосила підозру трьом топ-менеджерам Групи та одному керівнику відділу через начебто реалізацію щебню без належного дозволу.

Продаж відсіву сухої магнітної сепарації був предметом регулярних перевірок збоку Державної Інспекції Геології та Надр України. Група наполягає, що всі вимоги законодавства було дотримано, враховуючи наявні ліцензії. ДБР не висувало претензії до Групи щодо збитків. 

Окрім вищенаведених, інші суттєві коригуючі або некоригуючі події відсутні.

До провідного управлінського персоналу належать члени ради директорів та вище керівництво Групи загальною кількістю 7 осіб станом на 31 грудня 2022року (2021: 7 осіб). Компенсація провідному управлінському персоналу складається із заробітної плати за договорами та премій і визнається у складі загальногосподарських та адміністративних витрат.

Доходи від реалізації, торгова та інша дебіторська заборгованість

У 2022 році Група здійснила 72% (2021: 54%) від загального обсягу продажів пов’язаним сторонам залізорудних окатків та концентрату безпосередньо своїй Материнській компанії (Ferrexpo AG), що становило 51% від усіх доходів від реалізації (2021: 48%).

У 2022 році Група здійснила 28% (2021: 45%) від загального обсягу продажів пов’язаним сторонам залізорудних окатків та концентрату для компанії Ferrexpo Middle East, що становило 20% від усіх доходів від реалізації (2021: 39%).

У 2022 році реалізація послуг пов’язаним сторонам включала доходи від виробництва окатків за угодою про переробку давальницької сировини на загальну суму 6 274 541 тисяч гривень (2021: 4 820 834 тисяч гривень).

Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років торгова та інша дебіторська заборгованість від Ferrexpo AG та інших підприємств Групи компаній Ferrexpo була представлена, в основному, дебіторською заборгованістю за операціями продажу залізорудних окатків, на неї не нараховувались відсотки, і вона підлягала погашенню протягом 360 днів.

Видані гарантії

У 2022 році Група не залучала фінансування від іноземних банків за посередництва інших підприємств Групи компаній Ferrexpo, розташованих поза межами України.

У 2022 та 2021 роках Група не визнавала прибуток від зменшення первісної суми гарантій у складі власного капіталу. Справедлива вартість виданих гарантій відноситься до Рівня 3 ієрархії справедливої вартості.

У 2022 та 2021 роках Група не визнавала доходів, які стосуються цих гарантій у складі фінансових доходів.

Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки

У 2022 році Група грошовими коштами в розмірі 1 280 478 тисяч гривень частково погасила основну суму заборгованості за позиками, за якими нараховуються відсотки, перед підприємством Групи компаній Ferrexpo.

У 2021 році Група не погашала грошовими коштами основну суму заборгованості за позиками, за якими нараховуються відсотки, перед підприємством Групи компаній Ferrexpo і не отримувала будь-яких додаткових траншів.

Непогашені позики станом на 31 грудня 2022 року мали фіксовані відсоткові ставки у розмірі 10.62% та 7.62% (2021: 5.75% та 6.75%).

Відповідні витрати з відсотків у 2022 році загалом становили 947 191 тисячу гривень (2021: 730 943 тисяч гривень), в тому числі капіталізовано 854 035 тисяч гривень (2021: 478 856 тисяч гривень).

Станом на 31 грудня 2022 року сума залишку несплачених відсотків, нарахованих за цими позиками, загалом становили 861 695 тисяч гривень (2021: 34 076 тисяч гривень).

Інші залишки за операціями та операції із пов’язаними сторонами

Інші інвестиції

Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років Група володіла інвестицією у розмірі 1.10% в ТОВ "Восток Руда", яка була пов’язаною стороною. Група сформувала резерв на покриття збитків від зменшення корисності цієї інвестиції у повному обсязі станом на 31 грудня 2012 року, і протягом 2022 та 2021 років не існувало свідчень щодо можливості її відшкодування.

Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років Група володіла 2,492,736 акціями (частка у розмірі 1.10%) в ПАТ "Стахановський вагонобудівний завод", пов’язаній стороні, які зазнали зменшення корисності у повному обсязі протягом попередніх фінансових років. Протягом 2022 та 2021 років не існувало свідчень щодо можливості їхнього відшкодування.

Капіталізовані витрати на позики

У 2022 році Група капіталізувала витрати на позики у сумі 873 774 тисяч гривень (2021: 484 090 тисячі гривень) із використанням ставки капіталізації у розмірі 7.88% (2021: 6.64%). Ці витрати на позики були повністю виплачені і подані у складі інвестиційної діяльності в консолідованому звіті про рух грошових коштів.

Активи розвідки та оцінки

Станом на 31 грудня 2022 року активи розвідки та оцінки, у сумі 54 832 тисяч гривень (2021: 45 410 тисяч гривень) були включені як частина статті "Незавершене будівництво та невстановлене обладнання".

Знецінення необоротних активів

Станом на 31 грудня 2022 року менеджмент Групи проаналізував необоротні активи, а саме основні засоби, нематеріальні активи, інвестиційну нерухомість та непоточні запаси, на предмет наявності індикаторів знецінення. Тест на знецінення станом на 31 грудня 2022 року був підготовлений на основі довгострокової моделі очікуваних грошових потоків та номінальної ставки дисконтування до оподаткування у розмірі 29,3% на 2023-2027 роки та 23,8% на наступні періоди. За результатами аналізу на основі базового сценарію, вартість у використанні необоротних активів єдиної операційної одиниці, що генерує грошові кошти (CGU), була на 10 809 598 тис. грн. нижчою за загальну балансову вартість цих активів, що відображає збиток від зменшення корисності в цій сумі, частина якого була віднесена на незавершені капітальні вкладення у складі Основних засобів у сумі 10 722 051 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2021 року жодного знецінення не визнавалося.

У припущеннях для прогнозу грошових потоків на наступні п'ять років була використана середня ціна залізної руди з вмістом заліза 65% (FOB Izmail/Reni та DAP Western border) у розмірі 114 доларів США за тонну на наступні п'ять років. У світлі триваючих перебоїв у постачанні електроенергії через війну, виробничі потужності, використані для прогнозування грошових потоків, очікуються на рівні 33% та 75% від довоєнного рівня у 2023 та 2024 фінансових роках відповідно, з відновленням до довоєнного рівня у 2025 році. Як зазначалося вище, на діяльність Групи у 2022 році також вплинуло зменшення продажів через закриття чорноморських портів в Україні. Очікується, що наявних логістичних мереж буде достатньо для транспортування меншого обсягу вироблених залузорудних окатків та концентрату в 2023 році, а поступове відновлення логістики з 2024 року дозволить відвантажити більші обсяги продукції. Собівартість видобутку та витрати на збут прогнозуються з урахуванням прогнозного рівня інфляції, змін валютного курсу, довгострокових і короткострокових тенденцій у попиті та пропозиції на енергоносії та їхнього впливу на собівартість виробництва, а також очікуваних змін у цінах на сировинні товари, які впливають на вартість певних виробничих ресурсів.  Було зроблено припущення про середню девальвацію гривні на рівні 6,8% на рік протягом наступних 5 років у прогнозі грошових потоків Групи. Основні припущення щодо обсягів виробництва та реалізації продукції, а також виробничої собівартості значною мірою залежать від ризиків, з якими стикається Група в умовах війни, що триває, і тому можливий широкий спектр альтернативних результатів моделі, що відображає високий рівень невизначеності.

Збиток від зменщення корисності, зафіксований протягом 2022 року, буде переоцінюватися наприкінці майбутніх звітних періодів. За наявності позитивних змін у майбутньому в можливості Групи генерувати грошові потоки та відповідних макроекономічних змін, частина збитку від знецінення може бути сторнована у майбутніх періодах. І навпаки, негативна зміна вищезазначених ключових припущень призведе до подальшого зменшення вартості у використанні необоротних активів Групи.

Зменшення ціни реалізації на 5 доларів США за тонну за весь період, охоплений довгостроковою моделлю, за умови, що всі інші припущення залишаться незмінними, призведе до зменшення вартості у використанні необоротних активів Групи приблизно на 4 567 579 тис. гривень, а збільшення ставки дисконтування до оподаткування на 3,0% призвело б до збільшення збитків від знецінення на 1 292 448 тис. гривень, за умови, що всі інші припущення залишилися б незмінними.

Інвентаризація активів

Протягом 2022 року у  Примітці [800200] "Аналіз доходів та витрат" не було відображено жодного збитку від списання недостач, виявлених під час інвентаризації (2021: збиток від списання недостач 10 325 тисяч гривень з них доходів 292 тисяч гривень, витрат 10 617 тисяч гривень ).

Кредити і Позики, за якими нараховуються відсотки
станом на 31 грудня 2022 були представлені таким чином:
	2022	2021
Короткострокові
Підприємство Групи компаній Ferrexpo	13 112 476	11 007 763
Іноземні банки та компанії	-	-
Нараховані відсотки	862 362	34 845
	13 974 838	11 042 608
Довгострокові
Іноземні банки та компанії	-	-
	-	-
Усього	13 974 838	11 042 608

Станом на 31 грудня 2021 року інформація про % ставки, валюту та умови кредитів була представлена таким чином:

Станом на 31 грудня 2022 року інформація про % ставки, валюту та умови кредитів була представлена таким чином:

Узгодження зобов’язань, які виникають у результаті фінансової діяльності

У таблиці внизу подано детальну інформацію про ключові зміни у зобов’язаннях Групи, які виникають у результаті фінансової діяльності, включно як з грошовими, так і негрошовими змінами. Зобов’язання, які виникають у результаті фінансової діяльності, є зобов’язаннями, від яких потоки грошових коштів були, або майбутні потоки грошових коштів будуть, класифіковані в консолідованому звіті про рух грошових коштів Компанії як потоки грошових коштів від фінансової діяльності.

 Іноземні банки та фінансові установи

Станом на 31 грудня 2022 року позики, за якими нараховуються відсотки, від непов’язаних іноземних банків та фінансових установ не має забезпечення в вигляді основних засобів (2021:забезпечені основними засобами балансовою вартістю 71 468 тисяч гривень).

Підприємство Групи компаній Ferrexpo

Станом на 31 грудня 2022 року позики, за якими нараховуються відсотки, від підприємства Групи компаній Ferrexpo були забезпечені основними засобами балансовою вартістю 1 615 980 тисяч гривень (2021: 1 932 202 тисяч гривень).

Невикористані позики

Станом на 31 грудня 2022 року доступні невикористані позики Компанії загалом становили 12 979 183 тисячі гривень (2021: 9 681 771 тисяч гривень), та були представлені виключно кредитними угодами із підприємствами Групи компаній Ferrexpo.

На торгову дебіторську заборгованість відсотки не нараховуються і, зазвичай, строки її погашення становлять до 360 днів щодо операцій з іноземними клієнтами. Строки погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості від вітчизняних клієнтів складають 90-120 днів.

Компанія оцінює резерв на покриття очікуваних кредитних збитків щодо торгової дебіторської заборгованості у сумі, яка дорівнює очікуваним кредитним збиткам на весь строк дії фінансових інструментів.

Очікувані кредитні збитки щодо торгової дебіторської заборгованості оцінюються із використанням матриці забезпечення з урахуванням минулого досвіду дебітора стосовно дефолту та аналізу поточного фінансового стану дебітора, скоригованого на вплив факторів, характерних для дебіторів, загальних економічних умов галузі, в якій провадять свою операційну діяльність дебітори, та оцінки як поточного, так і прогнозного напряму розвитку умов на звітну дату.

Компанія списує торгову дебіторську заборгованість тоді, коли існує інформація, яка вказує на те, що дебітор переживає значні фінансові труднощі і не існує реалістичної перспективи щодо її відшкодування, наприклад, коли дебітор знаходиться у процесі ліквідації або розпочав процедуру банкрутства.

В 2022 та 2021 роках майже всі операції продажів Компанії здійснювалися для пов`язаних сторін і не існувало історії істотних затримок оплати. Додатковий резерв, визнаний під очікувані кредитні збитки визнаний в 2022 та 2021 році пов'язаний зі значним ефектом зміни грошей в часі.